راهنمای کوتاه برای ثبت مالیات ارز دیجیتال در سال ۲۰۲۵: ۱. همه تراکنش‌های ارز دیجیتال خود را جمع‌آوری و ثبت کنید. ۲. سود و زیان هر معامله را محاسبه نمایید. ۳. گزارش مالیاتی مربوط به ارز دیجیتال را تکمیل کنید. ۴. مدارک و مستندات را نگه دارید. ۵. اظهارنامه مالیاتی را به موقع ارسال کنید.

آیا امسال باید مالیات رمز ارز خود را ثبت کنید؟ راهنمای گام‌به‌گام زیر توضیح می‌دهد چگونه درآمدهای رمز ارزی را در آمریکا، بریتانیا و اروپا به‌درستی گزارش دهید. همچنین، بهترین ابزارهای نرم‌افزاری برای خودکارسازی این فرآیند، صرفه‌جویی در زمان و حتی هزینه را با هم مقایسه می‌کنیم.

نکات کلیدی:

• در بیشتر کشورها، رمز ارز به عنوان دارایی مشمول مالیات است. یعنی فقط زمانی مالیات می‌پردازید که رمز ارز را بفروشید، مبادله کنید یا از آن درآمد کسب کنید؛ نگهداری صرف آن مشمول مالیات نیست.
• رویدادهای مشمول مالیات شامل معامله، استخراج، استیکینگ، ایردراپ و تعویض توکن است. اهدای رمز ارز، هدیه دادن و انتقال بین کیف پول‌های خودتان معمولاً مشمول مالیات نمی‌شود.
• آمریکا، بریتانیا و اروپا قوانین مالیاتی متفاوتی دارند: IRS رمز ارز را دارایی دیجیتال می‌داند، HMRC مالیات را به دو بخش درآمد و سود سرمایه تقسیم می‌کند و کشورهای اتحادیه اروپا طبق مقررات MiCA چارچوب‌های خاص خود را دارند.
• نرم‌افزارهای مالیاتی رمز ارز مانند Koinly، CoinLedger، CoinTracker، CryptoTaxCalculator، TokenTax و دیگر ابزارها می‌توانند گزارش‌دهی را خودکار کرده و زمان و هزینه شما را کاهش دهند.

درک مالیات رمز ارز

مروری سریع:

• مالیات رمز ارز فقط برای رویدادهای مشمول مالیات مانند فروش، معامله، استخراج، استیکینگ، تعویض توکن و ایردراپ اعمال می‌شود. صرفاً نگهداری رمز ارز مشمول مالیات نیست.
• دو نوع مالیات وجود دارد: مالیات بر درآمد و مالیات بر سود سرمایه. استیکینگ و استخراج مشمول مالیات بر درآمد هستند و سایر موارد مشمول مالیات بر سود سرمایه.

مالیات رمز ارز تعهد مالی است که هر مالیات‌دهنده باید بر اساس تراکنش‌های رمز ارزی خود در یک سال مالی پرداخت کند. در اکثر کشورها، رمز ارز به عنوان دارایی تلقی می‌شود و نه ارز. بنابراین، مالیات بر فعالیت‌های مختلف رمز ارزی شهروندان و ساکنان اعمال می‌شود.

اما چه فعالیت‌هایی مشمول مالیات هستند؟ اغلب مراجع مالیاتی فعالیت‌های زیر را رویداد مشمول مالیات می‌دانند:

• فروش
• استیکینگ
• استخراج
• معامله
• تعویض توکن
• ایردراپ

این بدان معناست که هنگام استفاده از خدمات دیفای، NFT، معاملات فیوچرز و سایر سرویس‌های رمز ارزی، مالیات پرداخت می‌کنید.

خدمات رمز ارزی که مشمول مالیات هستند، یا تحت مالیات بر سود سرمایه یا مالیات بر درآمد قرار می‌گیرند. مالیات بر درآمد بر اساس درآمد، حقوق یا سود دریافتی محاسبه می‌شود. در رمز ارز، فعالیت‌هایی مانند استیکینگ و استخراج مشمول مالیات بر درآمد هستند.

مالیات بر سود سرمایه برای سود حاصل از فروش دارایی یا خدمات اعمال می‌شود. بنابراین، کاربران رمز ارز هنگام فروش یا تعویض دارایی‌های خود مشمول مالیات بر سود سرمایه می‌شوند.

هر سال مالی، مرجع مالیاتی کشور شما موظف است که گزارش مالیاتی دقیقی شامل تراکنش‌های رمز ارزی، سود، زیان و درآمد شما دریافت کند. توجه داشته باشید که شروع و پایان سال مالی در هر کشور متفاوت است.

صرفاً نگهداری یک دارایی رمز ارزی مشمول مالیات نیست. زمانی که رمز ارز را بفروشید یا تعویض کنید و سود کسب کنید، بدهی مالیاتی ایجاد می‌شود. بازار رمز ارز بسیار پرنوسان است و ممکن است زیان‌هایی نیز ثبت کنید. در این موارد، مراجع مالیاتی مالیات بر زیان اعمال نمی‌کنند و حتی می‌توانید این زیان‌ها را از درآمد مشمول مالیات خود کسر کنید.

همچنین، در بیشتر کشورها، اهدای رمز ارز به خیریه، هدیه دادن یا انتقال به حساب دیگر خودتان مشمول مالیات نمی‌شود.

اکنون به بررسی نحوه برخورد کشورهای مختلف با مالیات رمز ارز می‌پردازیم.

مالیات رمز ارز در ایالات متحده آمریکا

مروری سریع:

• IRS رمز ارزها را دارایی دیجیتال می‌داند. بنابراین، تمام تراکنش‌های رمز ارزی باید برای اهداف مالیاتی گزارش شوند. درآمد به عنوان درآمد عادی و سود رمز ارز به عنوان سود سرمایه مشمول مالیات است.
• مالیات‌دهندگان باید هر سال فعالیت رمز ارزی خود را اعلام کنند. سال مالی از ۱ ژانویه تا ۳۱ دسامبر است و مهلت ارسال اظهارنامه تا ۱۵ آوریل می‌باشد.
• برای فروش/مبادله از فرم 8949 و برای درآمد حاصل از استخراج، استیکینگ یا ایردراپ از فرم 1040 (Schedule 1) استفاده کنید.

IRS (سازمان مالیات آمریکا) مسئول اجرای قوانین مالیاتی فدرال است. این سازمان رمز ارزها (از جمله کوین، توکن، میم‌کوین، استیبل‌کوین، توکن‌های دیفای و NFT) را در رده دارایی‌های دیجیتال قرار می‌دهد و آن‌ها را هم‌تراز با سهام و اوراق بهادار می‌داند.

مالیات‌دهندگان باید گزارش کاملی از تراکنش‌های رمز ارزی خود در سال مالی ارائه دهند. سال مالی آمریکا از ۱ ژانویه تا ۳۱ دسامبر است و مهلت ارسال اظهارنامه تا ۱۵ آوریل می‌باشد.

مالیات‌دهندگان باید در گزارش مالیاتی خود مشخص کنند که آیا در سال مالی رمز ارز دریافت، فروخته، مبادله یا به هر نحوی واگذار کرده‌اند یا خیر.

پایه محاسبه مالیات (قیمت خرید) بسته به نوع تراکنش متفاوت است. IRS تراکنش‌ها را به دو دسته مالیات بر درآمد و مالیات بر سود سرمایه تقسیم می‌کند.

برای مثال، افرادی که رمز ارز را به عنوان دارایی سرمایه‌ای فروخته یا مبادله کرده‌اند باید فرم 8949 را تکمیل کنند. کسانی که رمز ارز را از فورک، استخراج یا استیکینگ دریافت کرده‌اند باید فرم 1040 (Schedule 1) را پر کنند.

همچنین فرم‌هایی برای دریافت رمز ارز به عنوان هدیه، فروش به مشتریان و پرداخت حقوق یا دستمزد با رمز ارز وجود دارد.

کاربران باید پاداش‌های ایردراپ، برنامه‌های تشویقی توکن، پاداش‌های معرفی و سایر درآمدها را نیز گزارش دهند. این موارد به عنوان درآمد محسوب می‌شوند.

ساختار نرخ مالیات IRS در سال ۲۰۲۴ به شرح زیر است:

مالیات رمز ارز در بریتانیا

مروری سریع:

• HMRC مالیات رمز ارز را به دو بخش سود سرمایه و درآمد تقسیم می‌کند. مالیات سود سرمایه بین ۱۸ تا ۲۵ درصد برای «واگذاری» رمز ارز (مانند فروش یا مبادله) است. مالیات درآمد بین ۰ تا ۴۵ درصد برای درآمد حاصل از استخراج، استیکینگ یا حقوق است.
• سال مالی بریتانیا از ۶ آوریل تا ۵ آوریل سال بعد است.
• مهلت ارسال اظهارنامه کاغذی تا ۳۱ اکتبر و آنلاین تا ۳۱ ژانویه پس از پایان سال مالی است.

HMRC (سازمان مالیات بریتانیا) مالیات رمز ارز را به دو بخش سود سرمایه و درآمد تقسیم می‌کند.

در مورد مالیات سود سرمایه، کاربران هنگام «واگذاری» دارایی رمز ارزی (فروش، مبادله، خرید کالا یا انتقال به فرد دیگر) باید مالیات بپردازند. البته، هدیه به همسر، شریک مدنی یا خیریه از این قاعده مستثنی است.

درآمد حاصل از سود رمز ارز، استیکینگ، استخراج و حقوق پرداختی با رمز ارز نیز مشمول مالیات بر درآمد است.

HMRC معافیت مالیاتی ارائه می‌دهد. برای سال مالی ۲۰۲۴/۲۰۲۵، معافیت مالیاتی سود سرمایه تا سقف ۳۰۰۰ پوند است. اگر سود کل شما در سال مالی کمتر یا مساوی ۳۰۰۰ پوند باشد، مالیات پرداخت نمی‌کنید.

در صورت عبور از این سقف، مالیات سود سرمایه بین ۱۸ تا ۲۵ درصد و مالیات درآمد بین ۰ تا ۴۵ درصد (برای درآمد بالای ۱۲۵۷۰ پوند) اعمال می‌شود.

سال مالی بریتانیا از ۶ آوریل تا ۵ آوریل است. مهلت ارسال اظهارنامه کاغذی تا ۳۱ اکتبر و آنلاین تا ۳۱ ژانویه پس از پایان سال مالی است.

مالیات رمز ارز در اتحادیه اروپا

مروری سریع:

• هر کشور عضو اتحادیه اروپا قوانین مالیاتی خاص خود را دارد اما باید از مقررات MiCA پیروی کند.
• آلمان بهترین قوانین مالیاتی را دارد.
• اتریش، بلژیک، دانمارک و فرانسه جزو کشورهایی با نرخ مالیات بالاتر هستند.

اتحادیه اروپا راهنمایی یکپارچه با نام MiCA برای رمز ارزها دارد. اما هنوز قوانین مالیاتی یکسانی برای همه کشورهای عضو وضع نشده است و هر کشور مقررات خاص خود را دارد.

آلمان به دلیل معافیت مالیاتی سود سرمایه برای رمز ارزهای نگهداری شده بیش از ۱۲ ماه، بهترین شرایط را دارد. این موضوع دارندگان بلندمدت را تشویق می‌کند. کشورهای سوئیس، مالت، بلغارستان و مجارستان نیز قوانین مطلوبی دارند.

در مقابل، کشورهایی مانند اتریش (۲۷.۵٪ ثابت)، بلژیک (تا ۳۳٪)، دانمارک (تا ۵۳٪)، فرانسه (۳۰٪ ثابت برای سود سالانه بالای ۳۰۵ یورو) و اسپانیا (۱۹ تا ۲۸٪) نرخ‌های بالایی دارند.

در حالی که هر کشور عضو اتحادیه اروپا مالیات رمز ارز خاص خود را دارد، وضع یک رژیم مالیاتی یکپارچه می‌تواند سردرگمی را کاهش داده و برای دولت‌ها و مالیات‌دهندگان مفید باشد.

بهترین نرم‌افزارهای مالیاتی رمز ارز

همان‌طور که اشاره شد، استفاده از ابزارها می‌تواند بسیار کمک‌کننده باشد و:

• ساعات زیادی از وقت شما را ذخیره کند.
• در هزینه‌ها صرفه‌جویی کند.
• از بروز اشتباه جلوگیری کند.
• تمام تراکنش‌ها را سازماندهی و بر اساس نوع دسته‌بندی کند.
• سود و زیان را محاسبه کند.
• نتایج را بر اساس قوانین مالیاتی کشور شما دسته‌بندی کند.
• گزارش‌ها و فرم‌های آماده ارائه دهد.

در ادامه، مقایسه‌ای از بهترین نرم‌افزارهای مالیاتی رمز ارز ارائه شده است:

راهنمای گام‌به‌گام ثبت مالیات رمز ارز

در اینجا یک راهنمای پنج‌مرحله‌ای برای ثبت گزارش مالیاتی رمز ارز و ارسال قبل از پایان سال مالی آورده شده است:

مرحله ۱: انتخاب نرم‌افزار مالیاتی مناسب

ابتدا یک نرم‌افزار مالیاتی رمز ارز انتخاب کنید. پنج گزینه برتر با ویژگی‌ها و قیمت‌های مختلف معرفی شد. بسته به نیاز خود و تعداد تراکنش‌ها، بهترین گزینه را انتخاب کنید.

مرحله ۲: ایجاد حساب کاربری

پس از انتخاب ابزار مناسب، یک حساب کاربری ایجاد کنید. معمولاً باید نوع حساب (فردی، شرکتی یا حسابدار)، کشور، ارز پایه و هدف استفاده را مشخص کنید.

مرحله ۳: اتصال صرافی‌ها و کیف پول‌ها

حساب‌های رمز ارزی خود را از طریق API یا بارگذاری فایل CSV به نرم‌افزار متصل کنید. برای کیف پول‌های Web3 یا دیفای، کافی است آدرس کیف پول را وارد کنید تا تراکنش‌ها به‌طور خودکار همگام‌سازی شوند.

مرحله ۴: بررسی تراکنش‌ها

پس از اتصال حساب‌ها، تراکنش‌های واردشده را بررسی و مشکلاتی مانند تراکنش‌های تکراری یا دسته‌بندی نشده را اصلاح کنید.

مرحله ۵: تولید گزارش مالیاتی

در نهایت، گزارش مالیاتی خود را تولید و به مرجع مالیاتی مربوطه ارسال کنید.

گزارش‌دهی دستی مالیات رمز ارز چگونه است؟

در گزارش‌دهی دستی، باید تمام تراکنش‌ها را از صرافی‌ها و کیف پول‌ها استخراج، دسته‌بندی و سود و زیان را خودتان محاسبه کنید. اگر تعداد تراکنش‌ها کم باشد، این کار شدنی است؛ اما برای معامله‌گران فعال، استفاده از نرم‌افزار بسیار منطقی‌تر است.

اشتباهات رایج هنگام ثبت مالیات رمز ارز

اگر از نرم‌افزار مالیاتی استفاده کنید، بیشتر فرآیند به‌صورت خودکار انجام می‌شود، اما همیشه باید صحت اطلاعات را بررسی کنید. برخی از اشتباهات رایج عبارتند از:

گزارش نکردن همه تراکنش‌ها

اشتباه: برخی تصور می‌کنند فقط باید تراکنش‌های صرافی‌های متمرکز یا خرید/فروش را گزارش دهند.

اهمیت: مراجع مالیاتی فعالیت‌های بلاکچین را رصد می‌کنند و عدم گزارش کامل می‌تواند منجر به حسابرسی شود.

گزارش اشتباه رویدادهای مشمول مالیات

اشتباه: برخی کاربران انتقال بین کیف پول‌های خود را به اشتباه رویداد مشمول مالیات گزارش می‌کنند.

اهمیت: انتقال بین کیف پول‌های خودتان فروش محسوب نمی‌شود و گزارش اشتباه باعث افزایش مالیات می‌شود.

گزارش نکردن درآمد استیکینگ، استخراج یا ایردراپ

اشتباه: بسیاری پاداش‌های استیکینگ، استخراج یا ایردراپ را گزارش نمی‌کنند.

اهمیت: این موارد مشمول مالیات بر درآمد هستند و باید ارزش بازار آن‌ها در زمان دریافت ثبت شود.

در نظر نگرفتن کارمزد تراکنش‌ها

اشتباه: عدم محاسبه کارمزد معاملات و شبکه، به ویژه برای معامله‌گران فعال.

اهمیت: کارمزدها می‌تواند درآمد مشمول مالیات را کاهش دهد و باید در گزارش‌ها لحاظ شود.

چه تغییراتی برای گزارش‌دهی مالیات رمز ارز در سال ۲۰۲۵ وجود دارد؟

در سال ۲۰۲۵، IRS، HMRC و اغلب مراجع بین‌المللی همچنان رمز ارز را دارایی تلقی می‌کنند. اما فرم‌های جدیدی معرفی شده است.

فرم 1099-DA

از ژانویه ۲۰۲۵، صرافی‌ها و کارگزاران رمز ارز باید فرم 1099-DA را صادر کنند که درآمد ناخالص حاصل از فروش و مبادله دارایی دیجیتال را گزارش می‌کند. از ژانویه ۲۰۲۶، گزارش قیمت خرید نیز الزامی می‌شود.

لغو الزامات گزارش‌دهی کارگزاران در دیفای

در آوریل ۲۰۲۵، قانونی تصویب شد که الزام برخی پلتفرم‌های دیفای به ایفای نقش کارگزار و گزارش‌دهی به IRS را لغو کرد.

سوالات متداول

چگونه به سوال رمز ارز در فرم 1040 پاسخ دهم؟

سوال: «آیا در هر زمانی از سال ۲۰۲۴: (الف) رمز ارز دریافت کرده‌اید (به عنوان پاداش، جایزه یا پرداخت بابت کالا یا خدمات)؛ یا (ب) رمز ارز را فروخته، مبادله یا به هر نحوی واگذار کرده‌اید؟»
اگر درآمد رمز ارزی داشته‌اید، رمز ارز فروخته‌اید یا به عنوان هدیه دریافت کرده‌اید، باید پاسخ «بله» بدهید. پاسخ «بله» لزوماً مالیات یا ریسک حسابرسی شما را افزایش نمی‌دهد، اما پاسخ نادرست، تقلب مالیاتی محسوب می‌شود.

آیا باید فرمی از صرافی‌ها دریافت کنم؟

بله، از سال ۲۰۲۶، صرافی‌های متمرکز موظف به صدور فرم 1099-DA هستند که سود و زیان سرمایه‌ای شما را گزارش می‌کند و نسخه‌ای از آن به IRS ارسال می‌شود.

آیا باید زیان سرمایه‌ای خود را گزارش کنم؟

بله، علاوه بر سود سرمایه، باید زیان‌های کوتاه‌مدت و بلندمدت خود را نیز در فرم 8949 گزارش کنید.

آیا صرافی‌هایی مانند Coinbase به IRS گزارش می‌دهند؟

از سال ۲۰۲۶، همه صرافی‌های رمز ارز در آمریکا موظف به صدور فرم 1099-DA و ارسال آن به IRS هستند.

آیا باید رمز ارز زیر ۶۰۰ دلار را گزارش کنم؟

بله، باید تمام درآمد مشمول مالیات را گزارش کنید. اما معمولاً صرافی‌ها فقط در صورت درآمد بالای ۶۰۰ دلار فرم 1099-MISC صادر می‌کنند.

آیا باید رمز ارز را در اظهارنامه مالیاتی گزارش کنم؟

بله، در آمریکا رمز ارز مشمول مالیات بر درآمد و سود سرمایه است.

جمع‌بندی

مالیات رمز ارز دیگر مانند گذشته مبهم نیست و با وجود برخی ابهامات، کشورهای بزرگ انتظار دارند مالیات‌دهندگان به‌طور کامل تعهدات خود را انجام دهند. عدم رعایت قوانین مالیاتی منجر به حسابرسی و جریمه می‌شود.

درک عمیق فرآیند و آشنایی با جزئیات می‌تواند زمان و هزینه شما را کاهش دهد. اگر به سرمایه‌گذاری یا معامله رمز ارز جدی هستید، حتماً با قوانین آشنا شوید تا از حسابرسی‌های طولانی و جریمه‌های سنگین جلوگیری کنید.

منبع: لینک خبر